63

Налоги при банкротстве физического лица, а также что еще не списывается при банкротстве?

Налоги при банкротсве физического лицаВ своих статьях по банкротству физического лица я не упоминала про налоги, точнее налоговой задолженности, от которой физическое лицо не освобождается при процедуре банкротства, а также иной задолженности, не подлежащей списанию. О них следует знать, так как НЕ все долги будут считаться погашенными. НО! В законе есть лазейка и у должника все же есть шанс освободиться от налоговой задолженности.

Закон содержит перечень случаев (долгов), при наличии которых

Должник не освобождается от обязательств, это:

  • алиментная задолженность;
  • компенсация морального вреда;
  • задолженность по заработной плате;
  • требования, неразрывно связанные с личностью должника;
  • ответственность, связанная с неправомерными действиями при банкротстве (фиктивное или преднамеренное банкротство);
  • должник не предоставил ФУ или суду необходимую информацию, либо предоставил недостоверную;
  • требование кредитора возникло на основании противозаконных действий должника (кража) и это подтверждено судебным актом;
  • должник злостно уклонился от уплаты кредиторской задолженности;
  • должник уклонился от уплаты налогов (долги по налогам);
  • при взятии кредита должник сообщил банку заведомо ложные сведения;
  • должник скрыл или уничтожил свое имущество.

Как видно, в списке есть довольно распространенные случаи, под которые может попасть каждый пятый заемщик (ну или десятый) — это предоставление в банк ложной информации и злостное уклонение от уплаты кредита.

Что это значит? Если заемщик (будущий банкрот) с целью получения кредита и введения банк в заблуждение написал в анкете или представил кредитному инспектору справку о заработной плате с окладом, скажем,  за  2012 год в размере 50 тыс рублей в месяц, а потом,  при подаче заявления на банкротство в Арбитраж честно указал, что в 2012 году его заработная плата составляла всего 6 тыс в месяц  — это и будет расцениваться как предоставление ложной информации при взятии кредита.

Банк может сообщить суду, что вы ему предоставили недостоверную информацию и суд вас не освободит от обязательств. Следует сказать, что банки особо не активничают при банкротстве гражданина и чтобы так глубоко «копать», сверять анкеты, справки — вы должны быть очень интересны банку.

Про злостное уклонение от уплаты кредита я как то уже писала в статье «не плачу кредит» — если у вас есть\был доход, вы оплачивали коммунальные платежи и т.п., но за кредит не платили — суд у вас спросит причину неуплаты.

Налоги при банкротстве

От налоговой задолженности при банкротстве физ лица (как видно из перечня) должник также не освобождается, НО! Налоги можно списать согласно нормам налогового законодательства, а не закона о банкротстве. Статья 59 НК говорит об основаниях, когда недоимка, пеня и штраф могут быть признаны безнадежными ко взысканию — одним из оснований является как раз наш случай:  признание гражданина банкротом и не погашение налога, пени, штрафа по итогам реализации имущества.

После завершения процедуры банкротства новоиспеченному банкроту следует пойти в ФНС по месту своего жительства и подать заявление о признании задолженности безнадежной, приложив необходимые документы (справка о задолженности, решение суда о признании банкротом и определение суда о завершении процедуры). В течение 1 дня ФНС принимает решение о списании вашей задолженности. Вот такая преференция есть в законе, которой нужно пользоваться, ФНС вам об этом, разумеется, не расскажет.

Однако, не всю задолженность перед ФНС можно признать безнадежной. Подробнее я написала в статье — Какой долг после банкротства налоговая не признает безнадежным?

Читайте также Безнадежный долг налоговой — можно списать?
 

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

63 Комментарии
  1. После завершения банкротства со списанием обязательств приходит требование из налоговой заплатить налог за имущество не взирая на определение арбитражного суда о признании и завершении банкротства. Им до этого было отправлен ответ на их требование — заявление на основании ст.59 НК о списании всех долгов признать их безнадежными. Но результат таков, что в ответ прислали требование где написано для них закон о банкротстве ни о чем не говорит. Имущество год назад реализовано и собственник другой уже. Что остается делать бывшему банкроту, на данный момент безработному? какие аргументы привести?

  2. А если должник не освобождён от долгов? Задолженность по налогам тогда также может быть признана безнадежной?

  3. Добрый день. У меня вопрос. Коротко: прохожу реализацию, есть земли сельхозназначения( 9 га,1/52 доли (в 2 -х участках), общая кадастровая цена-100000), без межевания, в аренде. Может ли быть выставлена она на торги

  4. Здравствуйте, Наталья!
    Объект недвижимости банкрота-физлица в 2019 году продан на торгах за 5 млн.руб. Кадастровая стоимость объекта 28 млн.руб. Объект был приобретен 4 года назад за 8 млн. руб.
    Каковы налоговые последствия такой продажи для банкрота? Спасибо!

  5. здравствуйте, у меня такой вопрос, имеется земельный участок доставшийся по наследству /сельхозназначения и сельхозугодия/ в долевой собственности 1/2 доля. налог я за него плачу полностью за обе доли , но второй собственник имеет ещё участки в собственности и по ним у него задолженность по налогам и дошло уже до банкротства. могут ли отобрать тот участок за который платится налог.

  6. Добрый вечер!
    Прохожу сейчас процедуру банкротства, недавно был суд, он признал меня банкротом и запустил процедуру. В реестр включились все кому я задолжала ( все долги банки) а также налоговая по налогу транспортному на сумму порядка 50 000( включилась неожиданно, я про этот налог забыла давно) Арбитражный и юрист который представляет меня в суде, всячески намекает мне что бы я погасила эту задолженность а то налоговая не даст суду списать мои долги и будет всячески стараться повлиять и я буду признана банкротом но долги не будут списаны. Суд откажет в связи с тем что есть задолжность перед бютжетом. Я если честно сомневаюсь в их словах, думаю что они просто хотят упростить свою работу. Верно ли говорит арбитражный управляющий?

    • Из каких средств вы их погасите, если перечень имущества уже подан в суд? Получается, в суд подана недостоверная иеформация. Я бы не гасила. Суд спишет все долги, кроме налоговой, да и то нужно смотреть исковую давность и долг оспаривать. У вас же есть юрист -пусть занимается

  7. Здравствуйте, Наталья!
    20.09.2016 г.решением Арбитражного суда я была признана банкротом, 25.06.2018 г.завершена процедура реализации имущества.За этот период налоговая служба начислила мне налоги. Правомерно ли это? Могу ли я подать в налоговую заявление о признании задолженности безнадёжной сейчас спустя такое время?

  8. Здравствуйте, Наталья!
    Руководителем предприятия была допущена недоимка по НДФЛ. Было возбуждено уголовное дело по ч.1 ст.199.1 УК РФ, которое суд прекратил в связи с истечением срока давности. Но в рамках гражданского дела по иску прокурора в 2016 г. с руководителя был взыскан ущерб нанесенный преступлением. В сентябре 2019 г. налоговая подала заявление в Арбитражный суд о признании бывшего руководителя банкротом.
    Правильно я понимаю, что долги по налогам в рамках процедуры банкротства не спишутся? Если правильно, то возможно ли, в данной ситуации, списание долгов по статье 59 Налогового Кодекса?
    С уважением, Андрей

  9. Добрый день Наталья!
    Можете подсказать?
    При банкротстве ИП имущество находилось у конкурсного управляющего. Он его сдавал в аренду и получал доход. А налоговая выставляет мне налог на имущество за период когда я был на банкротстве. Правомерно ли это?

      • .Процедура закончилась в начале 2016 года. Налоговая включалась в реестр с 2012 по 2015 г 10 месяцев они получили с конкурсного. но в начале 2016 производство закончилось и имущество передано кредиторам. А сейчас налоговая дочисляет так как не успело до окончания процедуры. Имущество числилось на мне , а распоряжался конкурсный и получал доходы со сдачи в аренду.
        Налоговая предьявляет как к физику хотя по документам недвижимость была преобретена ИП в коммерческих целях.
        Если подавать в суд то на какую статью закона ссылаться?

          • Почитал. У меня немного другая ситуация. С кредиторами расчитались полностью. Процедура закончилась. У меня ни чего не осталось. А теперь налоговая предьявляет как физику. Стоит ли подавать в суд?

  10. Добрый день, Наталья! Моя мама — пенсионерка является гражданкой России, но постоянно проживает на территории Казахстана, получает пенсию там. В 2015 году она планировала переехать на Родину и купила квартиру в долевом строительстве. Но обстоятельства сложились так, что переехать не получилось и квартиру пришлось срочно продать. По незнанию, она попала на огромный налог как нерезидент -30% от стоимости ВСЕЙ квартиры. Это огромные деньги, которые мама копила всю свою жизнь… Да и денег этих уже нет, платить налог нечем. Возможно ли подать на банкротство в связи с тем, что она не в состоянии погасить этот налоговый долг? С пенями и штрафами там уже около 700 тысяч.Заранее спасибо за ответ!

        • нет, не получится обанкротиться. Вы сам налог не оспаривали? Налоговый вычет не заявляли (деньги, потраченные на оплату по дду)?

          • Нет, не оспаривали! А как это возможно? На каком основании? Про вычет: по закону нерезидент не имеет права на него… Или я что-то путаю?
            Как же быть в такой ситуации, когда человек пенсионер, еще и с серьезным заболеванием (диабет), не в состоянии нести налоговое бремя?
            По иронии судьбы, с 2019 года этот налог вообще отменили…

          • Видела судебную практику, где вычет засчитывали нерезиденту. НДФЛ нерезидентам не отменяли, вернее отменили при продаже недвижимости ранее срока минимального владения, остальное все по прежнему

  11. Уважаемая Наталья Михайловна! Я пенсионер,73 года, пенсия — 13тыс.р. Живу в съемной квартире, собственности нет никакой. Воспитываю приемного сына 15 лет, школьника. Состою на учете как малоимущая семья, вдвоем с сыном. В 2016 году, я. по незнанию. свою машину на белорусском учете(до 2015 года там проживал), зарегистрировал в Анапе, не зная что транспортный налог на нее 45 000 руб. Живем очень скудно, никаких доходов нет, кроме пенсии. Машина продана за копейки, неисправная, чтобы одеть сына. .Суд вынес решение о принудительном взыскании. Затем решение по моему заявлению, судом, в порядке ст.123 КАС РФ, было отменено в середине прошлого года. ФНС подала снова исковое заявление. Какие действия мне предпринять, потому что оплачивать нечем, пенсии не хватает даже на питание и оплату жилья. Буду очень признателен за совет. .

  12. Подскажите пожалуйста , пока процедура банкротства не закончилась , могу ли я сам , как банкрот в процедуре реализации имущества написать в арбитражный суд ,заявление на списание долгов от налоговой , которые возникли из за разницы в ставках цб и кредита и не были предъявлены при банкротстве ? Как же так получается что кредит будет списан , а из за мелочи прийдется опять прозябать?

  13. Подскажите пожалуйста , спишутся ли после банкротства долги от налоговой из за разницы в ставках цб и кредита ,как доход . В арбитр суде эти требования не заявлялись , а выставлены мне недавно за 16 год!!! Через три года налог будет уничтожен ,даже если просужен или пристав так и будет много лет истребовать ?

    • А как мне быть, если в арбитражный суд налоговая подала на 5000 руб по налогам имущественным на недвижимость , а потом еще на 55000 по разнице в ставках кредита и цб ? 55000 не были заявлены а всплыли позднее , хотя банкротство сейчас , а 55000 за 16год? Можно им признать 55000 руб как безнадежный долг , если именно этот долг не был ими по ухищрению подан в момент запроса фин управляющим ? Спасибо.

      • Вы пишете о списании как безнадежного долга , который рассмотрел арбитр суд , но налоговая ухищряется и подала сведения в суд на 5000 руб.., огромный же долг всплыл неожиданно -это ндфл по разнице в ставках и он в арбитр суде пока не фигурирует… Он может считаться безнадежным ?

        • Суд пока не знает, налоговая выставила требование на 55000 руб в процессе банкротства только мне, а когда с них запрашивал фу они подали только на 5000 руб .. Спасибо, подскажите пож что можно сделать и могу ли я сам завтра отнести их требования на 55000руб в арбитр суд?

    • В ст 213.28 описаны случаи ,когда должник не освоб от долгов при банкротстве . Про уклонение от налогов там нет ни слова . Откуда вы взяли что должник не освоб от налогов. ,которые не прошли через арбитр суд ?

  14. Добрый день!
    По иску от ПФР, суд вынес решение о возврате неосновательного обогащения при выплате пенсии физ. лицу (выплатили больше чем хотели в ПФР).
    Подскажите пож-та, подлежит ли эта обязанность о возврате денежных средств в ПФР, списанию по закону о банкротстве физ. лица?

  15. Здравствуйте Наталья Михайловна! Сейчас слушается дело о банкротстве по налоговым долгам застройщика, которые он не платил с 2013 года реализовывая квартиры по заниженной цене. У застройщика никакого имущества и денег не нашли…. и сейчас забирают 10 квартир добросовестных покупателей в счет долга . Никакие доводы суд не признает……..Есть ли возможность отстоять свою квартиру в таком деле? Подскажите как правильно поступить? Спасибо.

    • Здравствуйте, я не мону комментировать, не видя материалов дела. В любом случае — обжаловать. У добросовестных суд обычно не забирает имущество

  16. Здравствуйте, Наталья Михайловна. Если задолженностью по налогам являются не выплаченные налоги юрлица, наложенные судом в качестве возмещения на генерального директора, освободит ли его от выплаты 59 статься НК в случае признания его банкротом как физического лица?

  17. Добрый день! У меня введена процедура банкротства с реализацией! Суд вынес решение о банкротстве, естественно и скоро заседание с финанализом ФУ! Но управляющий категорически не хочет выдавать зп, ссылаясь постоянно на какие-то доводы! Как можно повлиять на него

  18. Здравствуйте, Наталья Михайловна! Я прошел процедуры реструктуризации долгов меня 16.03.2017 г. объявили банкротом и ввели процедуру реализации имущества (При этом 4 банка кредитора не подали свои требования кредиторов, 4 банка кредитора подали свои требования и арбитражный суд РО утвердил по ним суммы долгов, плана реструктуризации не было. А еще 22.02.2017 г. один из кредиторов СБ РФ подал в налоговую 2НДФЛ на меня за доход по одному из трех кредитов, сейчас эта «НДФЛ висит у меня в личном кабинете на сайте ФНС). 21.06.2017 г. определением арбитражного суда процедура реализации имущества завершена и я освобожден от исполнения обязательств. Вопрос — мне в налоговую подавать заявление о безнадежности и к нему прилагать документы о задолженности только по этой 2НДФЛ, или по утвержденным требованиям 4-х кредиторов, или по всем 8 кредиторам, что арбитражный суд написал в своем определении при приеме моего заявления на банкротство? Спасибо заранее за подсказку.

    • Здравствуйте, Владимир Алексеевич! Если у вас налоговая задолженность не проходила в деле о банкротстве (из вашего вопроса я не поняла указывали вы ее в заявлении или нет), то безнадежной вы ее признать не сможете. А требования кредиторов какое имеют отношение? Речь же о задолженности по налогам идет

      • Добрый вечер! Ничего не понимаю. Налоговой задолженности у меня не было и я естественно ее в заявлении не подавал, я подавал задолженность по кредитам, т.к. потерял работу. Но вдруг 22.02.2017 СБ РФ по неуплате кредита по карте подал в ФНС 2-НДФЛ по мне, включив в нее сумму невозвращенного кредита, как доход полученный мной за 2016 г. Но уведомления, что этот кредит мне СБ РФ прощен нет ни у меня, ни в арбитраже.

          • Здравствуйте! Что значит списан? По итогам процедуры реструктуризации 16.03.2017 г. я объявлен банкротом и введена процедура реализации имущества. Собрана конкурсная масса за 3 месяца из моей пенсии, другого имущества у меня нет, эти деньги выплачены на счета тех кредиторов чьи требования утверждены определением арбитража. По итогам процедуры реализации имущества 21.06.2017 г. я освобожден от дальнейшего исполнения обязательств перед кредиторами. Дело окончено. Но 2НДФЛ от СБ РФ висит в моем личном кабинете на сайте ФНС, якобы за один из неуплаченных кредитов, который проходил через арбитраж. А по остальным 2-м кредитам никаких 2НДФЛ нет!?! Что это ?