НДФЛ при: банкротстве физического лица, списании задолженности по кредиту, задолженности оператору и иные случаи

В этой статье хочу вкратце описать случаи, при которых должник обязан заплатить НДФЛ на сумму своего долга. Да — звучит дико, налог на доходы на сумму ДОЛГА, но однако же налоговый орган активно взялся за долги граждан и налоговые уведомления сейчас получает едва ли не каждый (проверьте свой личный кабинет на сайте ФНС).

Сначала о хорошем:

НДФЛ в банкротстве физического лица

Долг, списанный в результате процедуры банкротства должника, не является для него доходом и налог на данную сумму не начисляется. Данная норма вступила в силу с 01 января 2016 года благодаря принятию закона. На этом о хорошем все.

НДФЛ при прощении долга банком, реструктуризации, изменении процентной ставки

Да, если банк ваш долг признал безнаджным ко взысканию и простил его — у вас появился доход и тут хочешь не хочешь — будет налог. При этом важно убедиться, что долг действительно прощен и списан, а исполнительное производство в отношении должника — отсутствует (закрыто).

При неуплате налога — теперь уже ФНС подаст на должника в суд. Казалось бы — долг списан, наконец то свобода! Но нет, вы будете должником перед государством, если добровольно НДФЛ не оплатите. А сумма может быть вполне приличной — надеюсь все знают ставку налога — (13%)?

Кроме того, материальная выгода у заемщика может возникнуть при реструктуризации кредита — которую так любят граждане и даже при всяческих «подарочных акциях» банка (заплати столько то — остальное спишем). Что значит «материальная выгода»? Как раз именно она и является условием для начисления налога (если речь идет о процентах), а ее понятие раскрыто в статье 212 НК РФ.

Нужно весьма осторожно заключать какие либо дополнительные соглашения с банком, касающиеся изменения процентной ставки по кредиту или иных условий. Потому что банк вас «покрывать» не будет и обязательно сообщит в ФНС о возникшей выгоде. Последнее время они это делают активно и постоянно — видимо система отлажена.

Кстати, если займ оформлен между физическими лицами и долг прощен — на его сумму также должен быть начислен налог, а налоговый агент об этом должен сообщить в ФНС, другое дело — никто это не делает (как правило). Тоже самое касается и займов МФО — если они прощены, порядок по уплате налога такой же. При этом,  МФО зачастую пугает заемщиков этим налогом, который, по их угрозам, может быть даже выше, чем сам займ. Понятное дело, что это неправда — обычные угрозы коллекторов.

При задолженности оператору связи

Весной 2017 года операторы связи также стали сообщать в налоговый орган о суммах прощенных долгов своих клиентов. Следовательно — если у вас были долги за телефон, интернет, телевидение — ждите уведомление об уплате налога.

Осталось подождать прощения долга от управляющих компаний — думаю и оно не за горами с вытекающим НДФЛ.