72

Налоги при банкротстве физического лица, а также что еще не списывается при банкротстве?

Налоги при банкротсве физического лицаВ своих статьях по банкротству физического лица я не упоминала про налоги, точнее налоговой задолженности, от которой физическое лицо не освобождается при процедуре банкротства, а также иной задолженности, не подлежащей списанию. О них следует знать, так как НЕ все долги будут считаться погашенными. НО! В законе есть лазейка и у должника все же есть шанс освободиться от налоговой задолженности.

Закон содержит перечень случаев (долгов), при наличии которых

Должник не освобождается от обязательств, это:

  • алиментная задолженность;
  • компенсация морального вреда;
  • задолженность по заработной плате;
  • требования, неразрывно связанные с личностью должника;
  • ответственность, связанная с неправомерными действиями при банкротстве (фиктивное или преднамеренное банкротство);
  • должник не предоставил ФУ или суду необходимую информацию, либо предоставил недостоверную;
  • требование кредитора возникло на основании противозаконных действий должника (кража) и это подтверждено судебным актом;
  • должник злостно уклонился от уплаты кредиторской задолженности;
  • должник уклонился от уплаты налогов (долги по налогам);
  • при взятии кредита должник сообщил банку заведомо ложные сведения;
  • должник скрыл или уничтожил свое имущество.

Как видно, в списке есть довольно распространенные случаи, под которые может попасть каждый пятый заемщик (ну или десятый) — это предоставление в банк ложной информации и злостное уклонение от уплаты кредита.

Что это значит? Если заемщик (будущий банкрот) с целью получения кредита и введения банк в заблуждение написал в анкете или представил кредитному инспектору справку о заработной плате с окладом, скажем,  за  2012 год в размере 50 тыс рублей в месяц, а потом,  при подаче заявления на банкротство в Арбитраж честно указал, что в 2012 году его заработная плата составляла всего 6 тыс в месяц  — это и будет расцениваться как предоставление ложной информации при взятии кредита.

Банк может сообщить суду, что вы ему предоставили недостоверную информацию и суд вас не освободит от обязательств. Следует сказать, что банки особо не активничают при банкротстве гражданина и чтобы так глубоко «копать», сверять анкеты, справки — вы должны быть очень интересны банку.

Про злостное уклонение от уплаты кредита я как то уже писала в статье «не плачу кредит» — если у вас есть\был доход, вы оплачивали коммунальные платежи и т.п., но за кредит не платили — суд у вас спросит причину неуплаты.

Налоги при банкротстве

От налоговой задолженности при банкротстве физ лица (как видно из перечня) должник также не освобождается, НО! Налоги можно списать согласно нормам налогового законодательства, а не закона о банкротстве. Статья 59 НК говорит об основаниях, когда недоимка, пеня и штраф могут быть признаны безнадежными ко взысканию — одним из оснований является как раз наш случай:  признание гражданина банкротом и не погашение налога, пени, штрафа по итогам реализации имущества.

После завершения процедуры банкротства новоиспеченному банкроту следует пойти в ФНС по месту своего жительства и подать заявление о признании задолженности безнадежной, приложив необходимые документы (справка о задолженности, решение суда о признании банкротом и определение суда о завершении процедуры). В течение 1 дня ФНС принимает решение о списании вашей задолженности. Вот такая преференция есть в законе, которой нужно пользоваться, ФНС вам об этом, разумеется, не расскажет.

Однако, не всю задолженность перед ФНС можно признать безнадежной. Подробнее я написала в статье — Какой долг после банкротства налоговая не признает безнадежным?

Читайте также Безнадежный долг налоговой — можно списать?
 

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

72 Комментарии
  1. Суд вынес приговор о взыскании 95 млн рублей с физ.лица за юр.лицо где он был Ген.директором. По НДС и Налог на прибыль. Поможет ли процедура банкротства в этом случае

  2. Сама столкнулась с такой проблемой что долгов по ИП стало столько что решила подавать на банкротство. Особенно было много долгов по налогам, помогла эта статья, тут четко написано какие долги можно списать а какие нет, и что вообще нужно делать. Рекомендую если у вас такая же проблема

  3. Добрый день. У меня с 20.07.2020 идёт процедура банкротства. 03.12.2020 пришёл транспортный налог. Должна ли я его оплатить или он спишется по банкротству?

  4. Налоговая даже путает адрес и номер телефона, при уведомлении, но налог уже высчитывался, за 2016 год, в 2020 требуют вновь оплатить.

  5. После завершения банкротства со списанием обязательств приходит требование из налоговой заплатить налог за имущество не взирая на определение арбитражного суда о признании и завершении банкротства. Им до этого было отправлен ответ на их требование — заявление на основании ст.59 НК о списании всех долгов признать их безнадежными. Но результат таков, что в ответ прислали требование где написано для них закон о банкротстве ни о чем не говорит. Имущество год назад реализовано и собственник другой уже. Что остается делать бывшему банкроту, на данный момент безработному? какие аргументы привести?

  6. А если должник не освобождён от долгов? Задолженность по налогам тогда также может быть признана безнадежной?

  7. Добрый день. У меня вопрос. Коротко: прохожу реализацию, есть земли сельхозназначения( 9 га,1/52 доли (в 2 -х участках), общая кадастровая цена-100000), без межевания, в аренде. Может ли быть выставлена она на торги

  8. Здравствуйте, Наталья!
    Объект недвижимости банкрота-физлица в 2019 году продан на торгах за 5 млн.руб. Кадастровая стоимость объекта 28 млн.руб. Объект был приобретен 4 года назад за 8 млн. руб.
    Каковы налоговые последствия такой продажи для банкрота? Спасибо!

  9. здравствуйте, у меня такой вопрос, имеется земельный участок доставшийся по наследству /сельхозназначения и сельхозугодия/ в долевой собственности 1/2 доля. налог я за него плачу полностью за обе доли , но второй собственник имеет ещё участки в собственности и по ним у него задолженность по налогам и дошло уже до банкротства. могут ли отобрать тот участок за который платится налог.

  10. Добрый вечер!
    Прохожу сейчас процедуру банкротства, недавно был суд, он признал меня банкротом и запустил процедуру. В реестр включились все кому я задолжала ( все долги банки) а также налоговая по налогу транспортному на сумму порядка 50 000( включилась неожиданно, я про этот налог забыла давно) Арбитражный и юрист который представляет меня в суде, всячески намекает мне что бы я погасила эту задолженность а то налоговая не даст суду списать мои долги и будет всячески стараться повлиять и я буду признана банкротом но долги не будут списаны. Суд откажет в связи с тем что есть задолжность перед бютжетом. Я если честно сомневаюсь в их словах, думаю что они просто хотят упростить свою работу. Верно ли говорит арбитражный управляющий?

    • Из каких средств вы их погасите, если перечень имущества уже подан в суд? Получается, в суд подана недостоверная иеформация. Я бы не гасила. Суд спишет все долги, кроме налоговой, да и то нужно смотреть исковую давность и долг оспаривать. У вас же есть юрист -пусть занимается

  11. Здравствуйте, Наталья!
    20.09.2016 г.решением Арбитражного суда я была признана банкротом, 25.06.2018 г.завершена процедура реализации имущества.За этот период налоговая служба начислила мне налоги. Правомерно ли это? Могу ли я подать в налоговую заявление о признании задолженности безнадёжной сейчас спустя такое время?

  12. Здравствуйте, Наталья!
    Руководителем предприятия была допущена недоимка по НДФЛ. Было возбуждено уголовное дело по ч.1 ст.199.1 УК РФ, которое суд прекратил в связи с истечением срока давности. Но в рамках гражданского дела по иску прокурора в 2016 г. с руководителя был взыскан ущерб нанесенный преступлением. В сентябре 2019 г. налоговая подала заявление в Арбитражный суд о признании бывшего руководителя банкротом.
    Правильно я понимаю, что долги по налогам в рамках процедуры банкротства не спишутся? Если правильно, то возможно ли, в данной ситуации, списание долгов по статье 59 Налогового Кодекса?
    С уважением, Андрей

  13. Добрый день Наталья!
    Можете подсказать?
    При банкротстве ИП имущество находилось у конкурсного управляющего. Он его сдавал в аренду и получал доход. А налоговая выставляет мне налог на имущество за период когда я был на банкротстве. Правомерно ли это?

      • .Процедура закончилась в начале 2016 года. Налоговая включалась в реестр с 2012 по 2015 г 10 месяцев они получили с конкурсного. но в начале 2016 производство закончилось и имущество передано кредиторам. А сейчас налоговая дочисляет так как не успело до окончания процедуры. Имущество числилось на мне , а распоряжался конкурсный и получал доходы со сдачи в аренду.
        Налоговая предьявляет как к физику хотя по документам недвижимость была преобретена ИП в коммерческих целях.
        Если подавать в суд то на какую статью закона ссылаться?

          • Почитал. У меня немного другая ситуация. С кредиторами расчитались полностью. Процедура закончилась. У меня ни чего не осталось. А теперь налоговая предьявляет как физику. Стоит ли подавать в суд?

  14. Добрый день, Наталья! Моя мама — пенсионерка является гражданкой России, но постоянно проживает на территории Казахстана, получает пенсию там. В 2015 году она планировала переехать на Родину и купила квартиру в долевом строительстве. Но обстоятельства сложились так, что переехать не получилось и квартиру пришлось срочно продать. По незнанию, она попала на огромный налог как нерезидент -30% от стоимости ВСЕЙ квартиры. Это огромные деньги, которые мама копила всю свою жизнь… Да и денег этих уже нет, платить налог нечем. Возможно ли подать на банкротство в связи с тем, что она не в состоянии погасить этот налоговый долг? С пенями и штрафами там уже около 700 тысяч.Заранее спасибо за ответ!

        • нет, не получится обанкротиться. Вы сам налог не оспаривали? Налоговый вычет не заявляли (деньги, потраченные на оплату по дду)?

          • Нет, не оспаривали! А как это возможно? На каком основании? Про вычет: по закону нерезидент не имеет права на него… Или я что-то путаю?
            Как же быть в такой ситуации, когда человек пенсионер, еще и с серьезным заболеванием (диабет), не в состоянии нести налоговое бремя?
            По иронии судьбы, с 2019 года этот налог вообще отменили…

          • Видела судебную практику, где вычет засчитывали нерезиденту. НДФЛ нерезидентам не отменяли, вернее отменили при продаже недвижимости ранее срока минимального владения, остальное все по прежнему

  15. Уважаемая Наталья Михайловна! Я пенсионер,73 года, пенсия — 13тыс.р. Живу в съемной квартире, собственности нет никакой. Воспитываю приемного сына 15 лет, школьника. Состою на учете как малоимущая семья, вдвоем с сыном. В 2016 году, я. по незнанию. свою машину на белорусском учете(до 2015 года там проживал), зарегистрировал в Анапе, не зная что транспортный налог на нее 45 000 руб. Живем очень скудно, никаких доходов нет, кроме пенсии. Машина продана за копейки, неисправная, чтобы одеть сына. .Суд вынес решение о принудительном взыскании. Затем решение по моему заявлению, судом, в порядке ст.123 КАС РФ, было отменено в середине прошлого года. ФНС подала снова исковое заявление. Какие действия мне предпринять, потому что оплачивать нечем, пенсии не хватает даже на питание и оплату жилья. Буду очень признателен за совет. .

  16. Подскажите пожалуйста , пока процедура банкротства не закончилась , могу ли я сам , как банкрот в процедуре реализации имущества написать в арбитражный суд ,заявление на списание долгов от налоговой , которые возникли из за разницы в ставках цб и кредита и не были предъявлены при банкротстве ? Как же так получается что кредит будет списан , а из за мелочи прийдется опять прозябать?

  17. Подскажите пожалуйста , спишутся ли после банкротства долги от налоговой из за разницы в ставках цб и кредита ,как доход . В арбитр суде эти требования не заявлялись , а выставлены мне недавно за 16 год!!! Через три года налог будет уничтожен ,даже если просужен или пристав так и будет много лет истребовать ?

    • А как мне быть, если в арбитражный суд налоговая подала на 5000 руб по налогам имущественным на недвижимость , а потом еще на 55000 по разнице в ставках кредита и цб ? 55000 не были заявлены а всплыли позднее , хотя банкротство сейчас , а 55000 за 16год? Можно им признать 55000 руб как безнадежный долг , если именно этот долг не был ими по ухищрению подан в момент запроса фин управляющим ? Спасибо.

      • Вы пишете о списании как безнадежного долга , который рассмотрел арбитр суд , но налоговая ухищряется и подала сведения в суд на 5000 руб.., огромный же долг всплыл неожиданно -это ндфл по разнице в ставках и он в арбитр суде пока не фигурирует… Он может считаться безнадежным ?

        • Суд пока не знает, налоговая выставила требование на 55000 руб в процессе банкротства только мне, а когда с них запрашивал фу они подали только на 5000 руб .. Спасибо, подскажите пож что можно сделать и могу ли я сам завтра отнести их требования на 55000руб в арбитр суд?

    • В ст 213.28 описаны случаи ,когда должник не освоб от долгов при банкротстве . Про уклонение от налогов там нет ни слова . Откуда вы взяли что должник не освоб от налогов. ,которые не прошли через арбитр суд ?

  18. Добрый день!
    По иску от ПФР, суд вынес решение о возврате неосновательного обогащения при выплате пенсии физ. лицу (выплатили больше чем хотели в ПФР).
    Подскажите пож-та, подлежит ли эта обязанность о возврате денежных средств в ПФР, списанию по закону о банкротстве физ. лица?

  19. Здравствуйте Наталья Михайловна! Сейчас слушается дело о банкротстве по налоговым долгам застройщика, которые он не платил с 2013 года реализовывая квартиры по заниженной цене. У застройщика никакого имущества и денег не нашли…. и сейчас забирают 10 квартир добросовестных покупателей в счет долга . Никакие доводы суд не признает……..Есть ли возможность отстоять свою квартиру в таком деле? Подскажите как правильно поступить? Спасибо.

    • Здравствуйте, я не мону комментировать, не видя материалов дела. В любом случае — обжаловать. У добросовестных суд обычно не забирает имущество

  20. Здравствуйте, Наталья Михайловна. Если задолженностью по налогам являются не выплаченные налоги юрлица, наложенные судом в качестве возмещения на генерального директора, освободит ли его от выплаты 59 статься НК в случае признания его банкротом как физического лица?

  21. Добрый день! У меня введена процедура банкротства с реализацией! Суд вынес решение о банкротстве, естественно и скоро заседание с финанализом ФУ! Но управляющий категорически не хочет выдавать зп, ссылаясь постоянно на какие-то доводы! Как можно повлиять на него

  22. Здравствуйте, Наталья Михайловна! Я прошел процедуры реструктуризации долгов меня 16.03.2017 г. объявили банкротом и ввели процедуру реализации имущества (При этом 4 банка кредитора не подали свои требования кредиторов, 4 банка кредитора подали свои требования и арбитражный суд РО утвердил по ним суммы долгов, плана реструктуризации не было. А еще 22.02.2017 г. один из кредиторов СБ РФ подал в налоговую 2НДФЛ на меня за доход по одному из трех кредитов, сейчас эта «НДФЛ висит у меня в личном кабинете на сайте ФНС). 21.06.2017 г. определением арбитражного суда процедура реализации имущества завершена и я освобожден от исполнения обязательств. Вопрос — мне в налоговую подавать заявление о безнадежности и к нему прилагать документы о задолженности только по этой 2НДФЛ, или по утвержденным требованиям 4-х кредиторов, или по всем 8 кредиторам, что арбитражный суд написал в своем определении при приеме моего заявления на банкротство? Спасибо заранее за подсказку.

    • Здравствуйте, Владимир Алексеевич! Если у вас налоговая задолженность не проходила в деле о банкротстве (из вашего вопроса я не поняла указывали вы ее в заявлении или нет), то безнадежной вы ее признать не сможете. А требования кредиторов какое имеют отношение? Речь же о задолженности по налогам идет

      • Добрый вечер! Ничего не понимаю. Налоговой задолженности у меня не было и я естественно ее в заявлении не подавал, я подавал задолженность по кредитам, т.к. потерял работу. Но вдруг 22.02.2017 СБ РФ по неуплате кредита по карте подал в ФНС 2-НДФЛ по мне, включив в нее сумму невозвращенного кредита, как доход полученный мной за 2016 г. Но уведомления, что этот кредит мне СБ РФ прощен нет ни у меня, ни в арбитраже.

          • Здравствуйте! Что значит списан? По итогам процедуры реструктуризации 16.03.2017 г. я объявлен банкротом и введена процедура реализации имущества. Собрана конкурсная масса за 3 месяца из моей пенсии, другого имущества у меня нет, эти деньги выплачены на счета тех кредиторов чьи требования утверждены определением арбитража. По итогам процедуры реализации имущества 21.06.2017 г. я освобожден от дальнейшего исполнения обязательств перед кредиторами. Дело окончено. Но 2НДФЛ от СБ РФ висит в моем личном кабинете на сайте ФНС, якобы за один из неуплаченных кредитов, который проходил через арбитраж. А по остальным 2-м кредитам никаких 2НДФЛ нет!?! Что это ?